Kleinunternehmerregelung

Wer selbständig etwas verkauft oder Provisionen verdient, ist für die Umsatzsteuer Unternehmer, auch im Nebenerwerb. Normalerweise schlägst du dann Umsatzsteuer auf deine Preise und führst sie ans Finanzamt ab. Als Kleinunternehmer entfällt das.

So funktioniert es

Nach § 19 Abs. 1 UStG gilt die Regel, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Es zählt der Umsatz, nicht der Gewinn. Du weist keine Umsatzsteuer aus und führst keine ab. Im Gegenzug bekommst du die Umsatzsteuer aus deinen Einkäufen nicht als Vorsteuer zurück. Du kannst auf die Regel verzichten, bist dann aber nach § 19 Abs. 3 UStG mindestens fünf Kalenderjahre daran gebunden.

Eine Steuernummer brauchst du trotzdem. Digistore24 etwa zahlt bei Sitz in Europa erst aus, wenn Steuernummer oder Umsatzsteuer-ID hinterlegt sind. Kleinunternehmer geben dort ihre Steuernummer an, wählen „Kleinunternehmer“ als Steuerregelung und werden laut Digistore24 netto ausgezahlt. Umsatzsteuerpflichtige Affiliates und Vendoren mit Sitz in Deutschland bekommen dagegen 19 Prozent Umsatzsteuer dazu und führen sie selbst ab.

Was die Regel nicht regelt

Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Einkommensteuer auf deinen Gewinn und die Pflicht zur Gewerbeanmeldung bleiben davon unberührt. Freigrenzen bei der Einkommensteuer erklärt der Eintrag Nebenerwerb.

Mehr dazu im Ratgeber Nebeneinkommen versteuern, für Provisionen im Ratgeber Affiliate-Einnahmen versteuern. Passende Rechnungsprogramme vergleicht der Ratgeber Rechnungsprogramm für Kleinunternehmer. Dieser Eintrag ist eine allgemeine Information, für deinen Fall hilft eine Steuerberatung.